Transakčná daň: Novinka pre rok 2025
Od januára 2025 Slovensko zavádza novú transakčnú daň, ktorá má priniesť dodatočné príjmy do štátneho rozpočtu a zároveň podporiť bezhotovostný obeh peňazí. Toto opatrenie je súčasťou širších konsolidačných snáh vlády na zníženie rozpočtového deficitu.
Transakčná daň: Novinka pre rok 2025
Od januára 2025 Slovensko zavádza novú transakčnú daň, ktorá má priniesť dodatočné príjmy do štátneho rozpočtu a zároveň podporiť bezhotovostný obeh peňazí. Toto opatrenie je súčasťou širších konsolidačných snáh vlády na zníženie rozpočtového deficitu.
Čo je transakčná daň?
Transakčná daň je poplatok aplikovaný na finančné transakcie, ako sú:
Bezhotovostné platby,
Výbery hotovosti z bankomatov,
Prevod finančných prostriedkov medzi účtami.
Daň sa nebude týkať základných transakcií, ako sú platby za bežné služby, zdravotnú starostlivosť alebo vzdelávanie, aby sa minimalizoval dopad na občanov.
Dôvod zavedenia dane
Hlavným cieľom tejto dane je zvýšiť príjmy štátneho rozpočtu bez výrazného zaťaženia obyvateľov s nižšími príjmami. Ďalším zámerom je motivovať podnikateľov a občanov k používaniu bezhotovostných platieb, čo prispeje k transparentnosti finančných tokov.
Dopad na podnikateľov a občanov
Podnikatelia: Firmy budú musieť prispôsobiť svoje systémy, aby zahrnuli túto novú daň. Náklady na veľkoobjemové transakcie môžu mierne narásť.
Občania: Pri bežnom používaní bankových služieb by dopad mal byť minimálny. Daň bude mať vyšší vplyv na osoby alebo organizácie, ktoré pravidelne uskutočňujú veľké finančné prevody.
Očakávaný výnos
Vláda predpokladá, že transakčná daň by mohla priniesť do rozpočtu stovky miliónov eur ročne, čo prispeje k znižovaniu deficitu a financovaniu kľúčových verejných projektov.
Pozrime sa na základné informácie o transakčnej dani v praxi
1. Odkedy platí zákon o transakčnej dani?
Zákon nadobúda účinnosť 1. januára 2025. Prvé zdaňovacie obdobie začne v apríli 2025.
2. Kedy sa uskutoční prvé zúčtovanie dane?
Prvé zúčtovanie dane sa uskutoční v máji 2025, pričom posledný termín na jej úhradu je do 31. júla 2025.
3. Koho sa týka nová daňová povinnosť?
Nová daňová povinnosť sa vzťahuje na:
Fyzické osoby – podnikateľov (živnostníci, roľníci, slobodné povolania), ktorí majú účet v banke,
Právnické osoby vykonávajúce podnikateľskú aj nepodnikateľskú činnosť na Slovensku.
4. Koho sa transakčná daň netýka?
Oslobodené od transakčnej dane sú:
Mestá, obce, VÚC a ich rozpočtové a príspevkové organizácie,
Neziskové organizácie, občianske združenia, nadácie a cirkevné zariadenia,
Organizácie cestovného ruchu.
Tieto subjekty však musia oznámiť svoj status banke a preukázať oslobodenie podľa určených podmienok. Ak tak neurobia, budú podliehať zdaneniu ako ostatní klienti.
5. Aké transakcie sú predmetom transakčnej dane?
Bezhotovostné debetné transakcie (platby za faktúry, úvery, mzdy a iné) so sadzbou 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne 40 EUR.
Výbery hotovosti (z bankomatu alebo na pobočke) so sadzbou 0,8 % zo sumy výberu.
Platby debetnou kartou, za ktoré sa platí 2 EUR ročne za aspoň jednu vykonanú operáciu.
6. Ktoré transakcie sú oslobodené od dane?
Úhrady daní, odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotného poistenia,
Platby do 2. a 3. dôchodkového piliera,
Platby medzi účtami jedného klienta v rámci tej istej banky,
Platby kreditnou kartou.
Oslobodenie platí iba v prípade, že klient túto skutočnosť oznámi banke.
7. Kto bude platiť daň na daňový úrad?
Daň za klientov zrazí banka priamo z ich účtu a následne ju odvedie na daňový úrad. Klienti s účtami v zahraničí si však musia daň vypočítať a odviesť sami.
8. Ako často sa daň uhrádza?
Zdaňovacím obdobím je kalendárny mesiac. Banka zrazí daň po uskutočnení transakcie, najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca. Pri debetných kartách je zdaňovacím obdobím kalendárny rok.
9. Ako si zriadiť transakčný účet?
Živnostníci, ktorí ho ešte nemajú, sú povinní zriadiť si transakčný účet do 31. marca 2025.
10. Kde zistím výšku transakčnej dane?
Informáciu o výške dane nájdete vo výpise z transakčného účtu alebo debetnej karty, kde bude uvedená celková suma za zdaňovacie obdobie.
11. Podliehajú zahraničné účty transakčnej dani?
Áno, klienti so zahraničnými účtami si musia sami vypočítať a odviesť daň na daňový úrad.
12. Bude sa daň platiť pri prevode z podnikateľského účtu na osobný?
Nie, ak sú oba účty vedené v jednej banke, transakcia nebude podliehať dani.
13. Oplatí sa prechod na hotovosť?
Nie, keďže výber hotovosti podlieha vyššej sadzbe (0,8 %) a nemá strop, čo môže byť pre klientov finančne nevýhodné.
14. Aká je výška dane pri platbách do zahraničia?
Sadzba je 0,4 % z transakcie, pričom maximálna výška dane je 40 EUR bez ohľadu na cieľový účet (SR alebo zahraničie).
IB Consulting s.r.o., 08.02.2025